Best365官方网站财务报销管理办法
第一章 总则
第一条 为进一步加强资金管理，规范日常财务报销及会计核算行为，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》等相关法律法规，结合Best365官方网站实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于学校各项经济业务的报销。
第二章 财务报销的基本原则
第三条 财务报销必须符合国家相关政策、法律法规及学校规章制度，遵循勤俭节约、从严控制的原则，保证业务真实，票据合规，手续齐全，责任明确。
第四条 报销人应对报销票据的真实性、合法性、及时性负责。报销的票据必须是用于本单位开展教学、科研、教辅、行政、后勤等活动所发生的必要支出；报销票据所填写的经济业务事项必须与实际发生的事项内容一致，证据链完整、清晰；支出业务发生后应及时办理报销手续，不得将无关支出在学校经费中列支，以及利用过期作废票据、虚假票据进行报销。
第五条 遵循逐级审批原则。财务报销严格按照学校财务授权审批规定的程序办理，各级审批人在审批权限内承担相应的责任。
第三章 财务报销票据的要求
第六条 财务报销票据的种类与规范性要求：
（一）税务发票（含电子发票）：增值税专用发票（含发票报销联和抵扣联）、增值税普通发票。
（二）财政票据（含电子票据）：“非税收入统一票据”“行政事业性收费统一票据”“行政事业单位资金往来结算票据”等。
（三）其他合法票据：包括民航、铁路、邮政等部门印制的合法票证，如行程单、火车票、邮政票据等。
（四）若采购农副产品，或其他个体销售方无法提供正式报销票据，可由对方到当地税务部门代开税务发票。确因特殊情况无正式票据报销的，经手人必须提供相关佐证材料，出具书面说明，其内容含事项发生的时间、地点、对方单位名称或个人姓名、身份证号、电话、金额，以及不能获取正式票据的原因，并签字对其真实性负责，经单位负责人或项目负责人签字后报批和报审。
（五）购买多种物品的，须由开票单位提供发票、明细清单，清单上需加盖发票专用章。
（六）报销票据应包括开票日期、开票人姓名、经济业务的内容、数量、单价、金额（大小写金额必须一致）。票据内容不得擅自添加、涂改，票据出现错误的，应当由开票单位重开，不得在原有票据上更改。
（七）原始票据丢失，原则上不予报销，确因特殊情况需报销的，提供相应的佐证材料：增值税发票丢失的，须提供增值税发票的存根联或记账联的复印件，并加盖开票单位发票专用章；财政票据丢失的，须提供财政票据的存根联或记账联的复印件，并加盖开具单位收费专用章。同时须提供票据丢失的情况说明，经手人签字保证其真实性，经单位负责人或项目负责人审核后，报批和报审。
第四章 报销流程及规定
第七条 各项费用报销之前，经办人需准备经济业务的原始凭证和票据，如发票、申请报告、协议合同，以及财务报销的其它佐证材料。除工程款结算以外各项费用报销均需填写《Best365官方网站支出证明单》，并将原始单据分类整理，以附件的形式整齐粘贴在支出证明单后面。
第八条 Best365官方网站支出证明单分别由经手人、证明人、单位负责人签字，并按照报销金额的审批权限办理审批手续，所有签字一律由本人签署，不得代签。
第九条 财务报销逐级审批、审核权限的相关规定，按照报销金额逐级报分管校领导、分管财务校领导、理事长审批；所有报销单据经分管校领导审批后交由审计处审核，其中5000元以上单据由审计处审核后集中报理事长审批。
报销金额（元） |
分管校领导 |
分管财务校领导 |
理事长 |
2000及以下 |
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2000-5000（含） |
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5000以上 |
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第十条 对在审核中发现不真实、不合法的单据，不予受理，并追究相关责任；对记载不完整、不准确的单据，要求经办人更正、补充资料直至符合报销要求。
第十一条 关于预借、预付款的清理和报销规定
（一）办公或零星购置、因公出差等业务活动需提前借支经费的，需凭经审批后的申请报告办理借支，经费的使用严格按照申请事项的范围和标准进行开支，实行专款专用，严禁挪作他用，业务活动结束后应在两周内完成报销手续。
（二）预借设备物资采购款、预付工程款等，需提供合同或已审批的报告办理借支，原则上以银行转账的方式办理预借预付款，在设备物资、工程验收或业务活动结束后，一个月内须报销结清。
（三）按照“前账不清、后账不借”的原则，各单位应督促借款人及时报账，无正当理由且逾期不报账的单位和个人不得再次借款。
（四）借款未还清的经手人离职前，应先结清借款。确因特殊原因，无法及时报销还清借款的，经单位主要负责人审批，可指定专人负责接办，接交双方应到财务处办理相关手续，对不办此手续的，财务处可拒绝在离职单上签字。
第五章 报销内容的要求
第十二条 教职工出差差旅费报销按照《Best365官方网站差旅费管理办法》的相关规定执行。
第十三条 校内基建维修工程款等结算按照《基建维修管理制度（试行）》（武生院办〔2018〕15号）的相关规定执行。
第十四条 因工作需要购买零星非固定资产低耗材品（含网上购买），报销时应提供发票、清单等，并办理入库手续，提供入库单。
第十五条 购买符合固定资产标准的实验教学仪器设备办理报销时，应提供申请报告、合同、发票、验收单，并分别在资产与采购招标管理处、教务处（实验设备管理中心）办理双入库单；非教学实验仪器设备的固定资产，仅需要在资产与采购招标管理处办理入库。
第十六条 校外专家的学术讲座费及评审费，需凭已获批的申请报告填写Best365官方网站领款单，并提供专家个人信息，费用直接发放至专家银行卡中。
第十七条 各教学单位开展各类学生活动、党员活动、学生实习等产生的费用报销管理。
（一）各单位因教学活动要求开展的学生各类活动（含社会实践、外出竞赛、文体活动等）而产生的必要开支，报销时需附相关发票、活动申请报告、活动相关费用明细清单及其他支撑材料。
（二）各基层党组织开展党建活动，必须按照坚持节约、反对浪费的原则，根据组织部门党费和党建工作经费管理要求，严格按规定的用途使用经费，报销时按照开展活动的实际情况提供发票等支撑材料。
（三）学生实习相关费用的支出报销按照《Best365官方网站实习经费管理办法（试行）》（武生院教〔2023〕11号）的相关规定执行。
第十八条 教职工报销课题版面费，应出具发票、录用通知书或录用邮件，或者是能佐证录用通知的替代相关材料，并在相应的课题经费中下帐。
第十九条 校内家具、电器等设备日常维护维修费用报销，各类钟点工、劳务工报酬，以及大学生勤工助学补助按照《财务结算业务（部分）审批管理办法（暂行）》（武生院办〔2023〕59号）的相关规定执行。
第六章 监督与管理
第二十条 学校监察处、审计处和财务处履行财务报销工作的日常监管职能，加强对日常财务报销工作的指导，实行事前、事中、事后监督相结合，日常监督和专项监督相结合，严格监督和审查。对于报销中发生的不符合规定、违反管理制度的行为，应当及时通知相关部门进行整改；对于故意违规、造假或其他涉及违法行为的报销，学校将按照相关规定进行严肃处理。
第七章 附则
第二十一条 本办法自公布之日起施行，由学校财务处负责解释。原《Best365官方网站费用报销管理办法》同时废止。
武汉生物工程学院
2024年5月8日
